Większość biur rachunkowych na to pytanie odpowie stanowczo: „Nie. Nie jestem doradcą podatkowym i nie wykonuję czynności doradztwa podatkowego. Za nieuprawnione doradztwo grozi kara w wysokości 50.000zł. Biurom rachunkowym nie wolno wykonywać takich czynności.”

Wyjaśniamy, z jakiego powodu takie stwierdzenie w odniesieniu do ubezpieczeń nie jest właściwe.

Czynności doradztwa podatkowego

Zacznijmy od początku. Czynności doradztwa podatkowego reguluje Ustawa z 5 lipca 1996r. o doradztwie podatkowym. I tutaj cytujemy:

„Art. 2.1. Czynności doradztwa podatkowego obejmują:

1) udzielanie podatnikom, płatnikom i inkasentom, na ich zlecenie lub na ich rzecz, porad, opinii i wyjaśnień z zakresu ich obowiązków podatkowych i celnych oraz w sprawach egzekucji administracyjnej związanej z tymi obowiązkami;

2) prowadzenie, w imieniu i na rzecz podatników, płatników i inkasentów, ksiąg rachunkowych, ksiąg podatkowych i innych ewidencji do celów podatkowych oraz udzielanie im pomocy w tym zakresie;

3) sporządzanie, w imieniu i na rzecz podatników, płatników i inkasentów, zeznań i deklaracji podatkowych lub udzielanie im pomocy w tym zakresie;

4) reprezentowanie podatników, płatników i inkasentów w postępowaniu przed organami administracji publicznej i w zakresie sądowej kontroli decyzji, postanowień i innych aktów administracyjnych w sprawach wymienionych w pkt 1;

5) wykonywanie niezależnego audytu funkcji podatkowej, o którym mowa wart.20zo §1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. – Ordynacja podatkowa (…)

2. Zawodowe wykonywanie czynności, o których mowa w ust.1 pkt 1, 4 i 5, jest zastrzeżone wyłącznie dla podmiotów uprawnionych w rozumieniu ustawy.”

Szczególną uwagę skupmy na zapisie w art. 2, ust.2. , który mówi o tym, że tylko czynności określone w punktach: 1,4 i 5 są zastrzeżone dla doradców podatkowym. Tym samym punkty 2 i 3 są czynnościami, które mogą wykonywać księgowi oraz biura rachunkowe.

Zakres czynności doradztwa podatkowego na polisie biura rachunkowego

Dobrowolne ubezpieczenie czynności doradztwa podatkowego kierowane do biur rachunkowych obejmuje wymienione wcześniej dwa punkty:

„2)prowadzenie, w imieniu i na rzecz podatników, płatników i inkasentów, ksiąg rachunkowych, ksiąg podatkowych i innych ewidencji do celów podatkowych oraz udzielanie im pomocy w tym zakresie;

3) sporządzanie, w imieniu i na rzecz podatników, płatników i inkasentów, zeznań i deklaracji podatkowych lub udzielanie im pomocy w tym zakresie;”

Zakres tego ubezpieczenia jest niezwykle istotny w działalności biur rachunkowych, ponieważ obowiązkowa odpowiedzialność cywilna od 19 stycznia 2015 nie obejmuje w swoim zakresie wyżej wymienionych czynności jak i czynności związanych z kadrami i płacami.

Do zawarcia obowiązkowego OC zobowiązane są jedynie podmioty prowadzące księgi rachunkowe.

Zakres obowiązkowej odpowiedzialności określonej na podstawie Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 6 listopada 2014r., sprowadza się do czynności wykonywanych przy pełnych księgach handlowych. Więcej na ten temat czytaj w odrębnym artykule.

Ile to kosztuje?

Dodatkowe, dobrowolne ubezpieczenia, jakie można wykupić przy ubezpieczeniu biura rachunkowego nie wiąże się w wysokimi składkami. Przykładowo: biuro, które posiada 9 letni, bezszkodowy okres ubezpieczenia, za sumę ubezpieczenia równą 20.000zł zapłaci około 96zł składki rocznej. Przy sumie 50.000zł natomiast zapłaci około 153zł rocznie.

Zapraszamy do samodzielnej, niezobowiązującej kalkulacji składki online z dowolnie wybranym zakresem https://wpsu.pl/ubezpieczenie-dla-biura-rachunkowego/. Wystarczy wybrać „OBLICZ SKŁADKĘ” oraz wypełnić pola, aby na tej podstawie sprawdzić koszt danego rozwiązania.

Ważne wyłączenia

Przed zawarciem ubezpieczenia należy zapoznać się miedzy innymi z Ogólnymi Warunkami Ubezpieczenia (OWU), które opisują zakres interesującego nas ubezpieczenia. OWU mają zastosowanie do ubezpieczeń dobrowolnych, ponieważ obowiązkowe OC jest uregulowane Rozporządzeniem Ministra Finansów.

Każde Towarzystwo Ubezpieczeniowe stosuje w OWU wyłączenia, które są bardzo istotne przy wybraniu odpowiedniego zakresu ubezpieczenia. Należy szczególnie na nie zwrócić uwagę, ponieważ wyłączenia to sytuacje, które nie są objęte ochroną ubezpieczeniową.

Jedno z Towarzystw Ubezpieczeniowych stosuje np. wyłączenie odpowiedzialności za szkody w wyniku błędnego przeliczenia walut.

Doradztwo w zakresie wyboru ubezpieczenia

Zakup ubezpieczenia dla biura rachunkowego jest dzisiaj możliwe bez wychodzenia z domu. Wystarczy wybrać odpowiedni zakres ubezpieczenia, wypełnić dane niezbędne do zawarcia umowy i gotowe. Polisę w wersji PDF otrzymasz na e-mail. To bardzo prosty i wygodny sposób na spełnienie obowiązku określonego w Rozporządzeniu Ministerstwa Finansów, zwłaszcza w okresie epidemii. Taki sposób zakupu polisy eliminuje całkowicie drukowanie, odręczne podpisywanie oraz wysyłanie pocztą jakichkolwiek dokumentów.

Nasi doradcy służą również swoją pomocą w wyborze zakresu ubezpieczenia. To ważne, aby każde biuro rachunkowe było objęte ochroną ubezpieczeniową spełniającą ich oczekiwania. Zapraszamy do kontaktu.

Artykuł Czynności doradztwa podatkowego w ubezpieczeniu biura rachunkowego pochodzi z serwisu Ubezpieczenie dla Biur Rachunkowych.

Dlaczego tak tanio?

No właśnie. Dlaczego tak tanio? Okazuje się, że tani sprzęt nie zawiera wielu niezbędnych funkcji, wykonany jest z gorszej jakości materiału lub części wymienne są niebagatelnie drogie. Każdy z nas zapewne z różnych względów skusił się kiedyś na zakup takiego taniego sprzętu i ma w pamięci to rozczarowanie, kiedy plastikowa rączka odpadła już pierwszego dnia. Podobnie rzecz ma się z ubezpieczeniem oc biura rachunkowego. Na rynku istnieje sporo ofert  ochrony ubezpieczeniowej dla  biura. Niektóre z nich kuszą naprawdę niską składką. Co za tym się kryje? Tak jak w przypadku taniego sprzętu AGD, tania ochrona ubezpieczeniowa zazwyczaj oznacza ograniczony zakres użytkowy.

Jakie to ma konsekwencje?

Co to oznacza dla właściciela biura rachunkowego? Przeważnie odmowę wypłaty odszkodowania lub niskie świadczenie odszkodowawcze. Dlaczego? Rzecz ma się następująco – niska składka, to wąski zakres ochrony ubezpieczeniowej i niska suma gwarancyjna. Zatem może okazać się, ze biuro nie chroni zakresem ubezpieczenia wszystkich czynności, które wykonuje. Słabej jakości ubezpieczenie oc biura rachunkowego może również nie zawierać w swojej ofercie niezbędnych klauzul, obejmujących potencjalne ryzyka. Kierując się przy wyborze ubezpieczenia oc jedynie atrakcyjnością składki, możemy rozczarować się już przy pierwszej szkodzie. Jeśli na przykład biuro zajmuje się między innymi prowadzeniem ksiąg podatkowych a posiada obowiązkowe ubezpieczenie wyłącznie w zakresie, jaki ustalił Ustawodawca, nie może liczyć na odszkodowanie w przypadku, gdy popełni błąd przy naliczaniu podatku. W ten sposób  biuro zapłaci za błąd z własnej kieszeni mimo wykupionego ubezpieczenia oc. Brzmi rozczarowująco.

Czytaj warunki umowy

Tak, jak w przypadku specyfikacji technicznej sprzętu AGD, umowa ubezpieczeniowa zawiera OWU, z których wynika użyteczność konkretnej polisy. Zapoznanie się z zawartością warunków umowy, zazwyczaj rewiduje nasze oczekiwania w stosunku do ubezpieczenia. Konieczne jest zatem, aby przy wyborze ubezpieczenia dla biura rachunkowego brać pod uwagę wszystkie czynniki, które wpływają na potencjalne ryzyko. Nie kierować się wyłącznie wysokością składki. Świadome podejście do wyboru ochrony ubezpieczeniowej zabezpiecza również przed sytuacją, w której biuro wykupuje ochronę, której w ogóle nie potrzebuje. Z takimi przypadkami mieliśmy niestety  kilkakrotnie do czynienia. Po przeprowadzeniu analizy potrzeb klienta, okazywało się, że kupował on wcześniej obowiązkowe ubezpieczenie, do którego wcale nie był zobligowany. To tak, jakby kupić sprzęt zawierający funkcje, z których nigdy nie skorzystamy. Mając na względzie swoje bezpieczeństwo i dobro biura, którym kierujemy pamiętajmy zatem, aby dobrze przemyśleć zakup polisy.

Artykuł Dlaczego przy wyborze ubezpieczenia nie zawsze warto kierować się wysokością składki? pochodzi z serwisu Ubezpieczenie dla Biur Rachunkowych.

Dokonując nowego zakupu lub wznowienia obowiązkowego ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej ( obowiązkowe OC ) biura rachunkowego często nie zastanawiamy się nad jego zakresem. Ponieważ ubezpieczenie jest obowiązkowe, więc i tak należy je wykupić – tego wymaga Ustawodawca.
Postanowiliśmy zatem dokładnie opisać zakres ubezpieczenia OC biura rachunkowego oraz wyjaśnić z jakich zapisów ten zakres wynika.
Szczegółowy zakres ubezpieczenia OC biura rachunkowego został określony w Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 6 listopada 2014 roku.

Rozporządzenie MF w sprawie ubezpieczenia OC biura rachunkowego

Rozporządzenie odwołuje nas do Ustawy o rachunkowości, która określa, kto jest zobowiązany do zawarcia obowiązkowego ubezpieczenia oraz jakie czynności będą objęte ochroną. Artykuł 76h ust. 2 Ustawy o rachunkowości z dnia 29 września 1994r, odwołuje do następnie do artykułu 76h, ust. 1 który brzmi:

„1. Przedsiębiorcy, o których mowa wart.76a ust.3, są obowiązani do zawarcia umowy ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej za szkody wyrządzone w związku z prowadzoną działalnością, o której mowa w art.76a ust.1”

Art. 76a, ust. 1 Ustawy o rachunkowości wyjaśnia, iż:

„Usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych jest działalnością gospodarczą w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 6 marca 2018 r. –Prawo przedsiębiorców (Dz. U. poz. 646, 1479, 1629, 1633 i 2212), polegającą na świadczeniu usług w zakresie czynności, o których mowa w art. 4 ust. 3 pkt 2–6”

Z kolei art. 4, ust. 3, pkt 2-6 Ustawy o rachunkowości wyjaśnia co stanowi zakres obowiązkowej odpowiedzialności cywilnej biura rachunkowego:

„3.Rachunkowość jednostki obejmuje:
(…)
2) prowadzenie, na podstawie dowodów księgowych, ksiąg rachunkowych, ujmujących zapisy zdarzeń w porządku chronologicznym i systematycznym;
3) okresowe ustalanie lub sprawdzanie drogą inwentaryzacji rzeczywistego stanu aktywów i pasywów;
4) wycenę aktywów i pasywów oraz ustalanie wyniku finansowego;
5) sporządzanie sprawozdań finansowych;
6) gromadzenie i przechowywanie dowodów księgowych oraz pozostałej dokumentacji przewidzianej ustawą; (…)”

Te właśnie czynności są objęte ochroną w ramach obowiązkowego OC biura rachunkowego.

Czego nie obejmuje obowiązkowe OC biura rachunkowego?

Warto zwrócić uwagę, że obowiązkowe OC nie obejmuje większości czynności wykonywanych przez biuro rachunkowe takich jak:

• prowadzenie ksiąg podatkowych i innych ewidencji do celów podatkowych w imieniu i na rzecz podatników, płatników i inkasentów oraz udzielaniu pomocy w tym zakresie,
• sporządzanie zeznań i deklaracji podatkowych w imieniu i na rzecz podatników, płatników i inkasentów, lub udzielaniu im pomocy w tym zakresie.
• błędów związanych z naliczeniem podatków np. PIT, CIT i VAT,
• błędów w naliczaniu wynagrodzeń, składek na ubezpieczenia (ZUS),
• prowadzeniem dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy,
  -obliczaniem dofinansowania do wynagrodzeń pracowników niepełnosprawnych oraz składaniem wniosków o wypłatę tego dofinansowania,
  -obliczaniem kwot zajętych przez komornika i prowadzeniem korespondencji z organami egzekucyjnymi.
  Dlatego warto uzupełnić obowiązkowe OC o dwa dobrowolne ubezpieczenia:
• czynności doradztwa podatkowego (czynności do których nie wymagana jest licencja doradcy podatkowego np. naliczenie PIT, CIT i VAT)
• kadry i płace (np. czynności związane z naliczaniem wynagrodzeń).

Jakich szkód nie obejmuje obowiązkowe ubezpieczenie OC biura rachunkowego?

Zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 6 listopada 2014 roku OC biura rachunkowego nie obejmuje szkód:

„1) polegających na uszkodzeniu, zniszczeniu lub utracie mienia, wyrządzonych przez ubezpieczonego małżonkowi, wstępnemu, zstępnemu, rodzeństwu, a także powinowatemu w tej samej linii lub stopniu, osobie pozostającej w stosunku przysposobienia oraz jej małżonkowi, jak również osobie, z którą ubezpieczony pozostaje we wspólnym pożyciu;
2) wyrządzonych przez ubezpieczonego, który przestał spełniać warunki, o których mowa wart.76a ust.3 ustawy z dnia 29września 1994r. o rachunkowości, chyba że szkoda została wyrządzona w związku z prowadzoną działalnością w czasie, w którym ubezpieczony spełniał te warunki;
3) polegających na zapłacie kar umownych;
4) powstałych wskutek działań wojennych, stanu wojennego, rozruchów i zamieszek, a także aktów terroru.”

Jaka jest suma obowiązkowego ubezpieczenia OC biura rachunkowego?

Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 6 listopada 2014r. określa również minimalna sumę ubezpieczenia, która wynosi równowartość w złotych 10.000 euro w odniesieniu do jednego zdarzenia. Wartość kursu euro jest określana przy zastosowaniu średniego kursu ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski po raz pierwszy w roku, w który umowa ubezpieczenia została zawarta. Suma ubezpieczenia w wysokości 10.000 euro jest często niewystarczająca na pokrycie zobowiązań, powstałych na z winy biura rachunkowego, dlatego warto rozważyć rozszerzenie polisy o dobrowolne ubezpieczenie nadwyżkowe.

KPiR, a obowiązkowe ubezpieczenie OC biura rachunkowego

Podmioty, które zajmują się jedynie prowadzeniem książki przychodów i rozchodów, nie mają obowiązku wykupienia obowiązkowego OC. Ważne jest jednak, aby te podmioty posiadały ubezpieczenia dobrowolne, które zabezpieczą czynności wykonywane przez biuro. Jeśli posiadasz już polisę ubezpieczeniową, ale nie jesteś pewien, czy chroni ona Ciebie wystarczająco, skonsultuj to ze specjalistą ubezpieczeniowym. Pamiętaj, aby przed zawarciem umowy ubezpieczenia zapoznać się z Ogólnymi Warunkami Ubezpieczenia. Przeczytaj także tzw. kartę produktu, która w prosty i czytelny sposób przedstawia najważniejsze informacje o ubezpieczeniu.

Artykuł Obowiązkowe ubezpieczenie OC biura rachunkowego pochodzi z serwisu Ubezpieczenie dla Biur Rachunkowych.